经济发展北京1月23日讯我国证监会贵州监管局近来发布了关于对华夏航空(002928)股份有限公司及其相关人员采纳责令纠正行政监管办法的决议计划、关于敌对信会计师事务所（特别普通合伙）采纳出具警示函办法的决议计划。
我国证监会贵州监管局在现场查看中发觉华夏航空(002928)股份有限公司（以下简称“华夏航空(002928)”，002928.SZ）2021年存有信息宣布不及时，政府补助、经营收入、花费跨期承认等核算不标准问题今天股市要闻。
上述行为违背了《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第三条第一款和第四条的规则。公司时任董事长胡晓军、总经理吴龙江、财务总监张静波、董事会秘书俸杰对公司上述违规行为负有要害职责。依据《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第五十二条规则，我国证监会贵州监管局决议计划对华夏航空(002928)、胡晓军、吴龙江、张静波、俸杰采纳责令纠正的行政监管办法，并记入证券期货出售市场诚信档案。
立信会计师事务所（特别普通合伙）执业华夏航空(002928)2021年年报审计项目中存有以下问题：
一、函证程序实行不到位今天股市要闻。未关怀回函金额与发函金额的差异；部分函证未核对收发函地址；对回函日期在审计陈述日后的单位，未实行代替测验程序。上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1312号—函证》第十四条、第十七条、第十九条、第二十一条的规则。
二、非流动财物审计程序实行不到位。未关怀到公司在建工程推迟转入固定财物、跨期承认长希望摊花费、长时间股权出资核算不标准等问题。上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1301号—审计依据》第十条的规则。
三、期后事项审计程序实行不到位。未关怀到公司跨期承认政府补助。上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1332号—期后事项》第九条和第十条的规则。
四、操作测验程序实行不到位今天股市要闻。长时间财物管理内部操作测验程序实行不到位。上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1301号—审计依据》第十条的规则。
以上行为违背了《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第四十六条的规则。依据《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第五十五条的规则，我国证监会贵州监管局决议计划敌对信会计师事务所（特别普通合伙）所采纳出具警示函的行政监管办法，并记入证券期货出售市场诚信档案。
相关法规：
《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第三条：信息宣布职责人应该及时依法实行信息宣布职责，宣布的信息应该实在、准确、完好，简明清楚、通俗易懂，不得有虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失今天股市要闻。
信息宣布职责人宣布的信息应该一起向悉数出资者宣布，不得提早向任何单位和个人走漏。但是，法令、行政法规还有规则的在外。
在内情信息依法宣布前，内情信息的知情人和不合法获取内情信息的人不得发布或许走漏该信息，不得使用该信息进行内情买卖。任何单位和个人不得不合法要求信息宣布职责人供给依法需求宣布但没有宣布的信息。
证券及其衍生品种一起在境内境外发布发行、买卖的，其信息宣布职责人在境外出售市场宣布的信息，应该一起在境内出售市场宣布今天股市要闻。
《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第四条：上市公司的董事、监事、高档管理人员应该忠实、勤勉地实行职责，保证宣布信息的实在、准确、完好，信息宣布及时、公平。
《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第四十六条：会计师事务所应该树立并保持有用的质量操作系统、独立性管理和出资者捍卫机制，秉承危险导向审计理念，恪守法令、行政法规、我国证监会的规则，严厉实行注册会计师执业原则、职业道德守则及相关规则，完善鉴证程序，科学选用鉴证办法和技能，充沛了解被鉴证单位及其环境，审慎关怀严重错报危险，获取充沛、恰当的依据，合理宣布鉴证定论。
《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第五十二条：信息宣布职责人及其董事、监事、高档管理人员违背本办法的，我国证监会为防备出售市场危险，保护出售市场秩序，能够采纳以下监管办法：
（一）责令纠正；
（二）监管说话；
（三）出具警示函；
（四）责令发布阐明；
（五）责令定时陈述；
（六）责令暂停或许中止并购重组活动；（七）依法能够采纳的其他监管办法今天股市要闻。
《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第五十五条：为信息宣布职责人实行信息宣布职责出具专项文件的证券公司、证券服务机构及其人员，违背法令、行政法规和我国证监会规则的，我国证监会为防备出售市场危险，保护出售市场秩序，能够采纳责令纠正、监管说话、出具警示函、责令发布阐明、责令定时陈述等监管办法；依法应该赋予行政处分的，由我国证监会按照有关规则进行处分。
以下为原文：
关于对华夏航空(002928)股份有限公司及其相关人员采纳责令纠正行政监管办法的决议计划
华夏航空(002928)股份有限公司、胡晓军、吴龙江、张静波、俸杰:
我局在现场查看中发觉华夏航空(002928)股份有限公司(以下简称公司)2021年存有信息宣布不及时,政府补助、经营收入、花费跨期承认等核算不标准问题今天股市要闻。
上述行为违背了《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第三条第一款和第四条的规则。公司时任董事长胡晓军、总经理吴龙江、财务总监张静波、董事会秘书俸杰对公司上述违规行为负有要害职责。依据《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第五十二条规则,我局决议计划对你们采纳责令纠正的行政监管办法,并记入证券期货出售市场诚信档案。请你公司及相关人员仔细吸取教训,加强法令法规学习,增强合法合规认识,及时实行信息宣布职责,实在进步标准运作水平,保证信息宣布的实在、准确、完好、及时、公平。你们应该在收到本决议计划书后15个工作日向我局提交整改陈述。
假设对本监管办法不服,能够在收到本决议计划书之日起60日内向我国证监会提出行政复议请求,也能够在收到本决议计划书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监管办法不中止实行。
我国证券监督管理委员会贵州监管局
2023年1月18日
关于敌对信会计师事务所（特别普通合伙）采纳出具警示函办法的决议计划
立信会计师事务所（特别普通合伙）:
经查,你地点执业华夏航空(002928)股份有限公司(以下简称华夏航空(002928)或公司)2021年年报审计项目中存有以下问题:
一、函证程序实行不到位
未关怀回函金额与发函金额的差异;部分函证未核对收发函地址;对回函日期在审计陈述日后的单位,未实行代替测验程序今天股市要闻。
上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1312号—函证》第十四条、第十七条、第十九条、第二十一条的规则。
二、非流动财物审计程序实行不到位
未关怀到公司在建工程推迟转入固定财物、跨期承认长希望摊花费、长时间股权出资核算不标准等问题今天股市要闻。
上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1301号—审计依据》第十条的规则。
三、期后事项审计程序实行不到位
未关怀到公司跨期承认政府补助今天股市要闻。
上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1332号—期后事项》第九条和第十条的规则。
四、操作测验程序实行不到位
长时间财物管理内部操作测验程序实行不到位今天股市要闻。
上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1301号—审计依据》第十条的规则。
以上行为违背了《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第四十六条的规则。依据《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第182号)第五十五条的规则,我局决议计划对你所采纳出具警示函的行政监管办法,并记入证券期货出售市场诚信档案。你所应严厉遵循相关法令法规和我国注册会计师审计原则,树立健全质量操作准则,加强内部管理,标准执业行为,提高执业水平,保证执业质量。你所应该在收到本决议计划书后15个工作日向我局提交整改陈述。
假设对本监督管理办法不服,能够在收到本决议计划书之日起60日内向我国证券监督管理委员会提出行政复议请求,也能够在收到本决议计划书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼今天股市要闻。复议与诉讼期间,上述监督管理办法不中止实行。
我国证券监督管理委员会贵州监管局
2023年1月18日
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